什么是VAT（增值税）？它和关税是一回事吗？

不少跨境卖家都有过这样的疑惑：VAT 和关税看着都是要交钱给海关，到底有啥不一样？我有个朋友就曾跟我说过，他刚开始做跨境生意的时候，以为 VAT 和关税就是一回事，结果在报税的时候搞错了，差点被罚款，可把他吓得不轻。所以啊，搞清楚 VAT 和关税的区别，对咱们跨境卖家来说太重要了。下面就给大家详细讲讲。

VAT（增值税）的定义

VAT，也就是增值税，全称是 Value Added Tax。它是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

打个比方，一个杯子的原材料成本是 5 元，工厂加工后以 10 元卖给批发商，这中间增值了 5 元，工厂就要对这 5 元的增值部分交税。批发商再以 15 元卖给零售商，又增值了 5 元，批发商也要对这 5 元交税。零售商最后以 20 元卖给消费者，又有 5 元的增值，同样要交税。这就是增值税，它是在商品生产、流通等各个环节，对增值的部分进行征税。

VAT 在国际贸易中的作用也很重要。对于进口商品，目的国征收 VAT，可以保证国内产品和进口产品在税收上处于平等地位，不会因为进口商品没有经过国内的生产环节而少交税。同时，对于出口商品，很多国家会对出口环节的 VAT 进行退税，这样可以降低出口商品的价格，提高本国商品在国际市场上的竞争力。

VAT 和关税的区别

• 征收对象方面

• VAT：主要针对的是国内生产和消费的商品或服务。无论是本国企业还是外国企业，只要在国内产生了增值，就要缴纳增值税。比如，国内的电商平台销售商品，或者国外的企业为国内客户提供线上服务，都可能涉及 VAT。

• 关税：主要针对的是跨国交易中的进出口货物。当货物跨越国境进入另一个国家时，目的国海关就会根据相关规定对这些货物征收关税。像从国外进口的汽车、电子产品等，都会涉及关税。

• 税率设定方面

• VAT：税率因国家而异，在同一个国家内，不同产品或服务类别也可能有不同税率。像欧洲一些国家的标准增值税率通常在 20% 左右，但医疗用品、文化活动票据等可能适用较低税率。

• 关税：税率取决于商品种类、进口国政策以及贸易协定等。有些商品可能因为贸易协定享受零关税待遇，而有些商品可能面临很高的税率。

• 征收环节方面

• VAT：在商品或服务的流转环节征收，涉及多个主体，如生产商、批发商、零售商等。只要商品或服务在流转过程中有增值，就要交税。

• 关税：是在商品跨越国境时由海关一次性征收，主要的征税主体就是海关。

• 税收负担方面

• VAT：作为间接税，最终是由消费者承担。企业只是在经营过程中代为征收和缴纳，会把 VAT 的成本加到商品或服务的价格里。

• 关税：直接影响进出口商的成本，进口商需要先缴纳关税才能提货，这可能会使商品价格上涨，进而影响市场竞争力。

给大家讲个客户踩的坑吧。有个卖家想当然地认为 VAT 和关税差不多，在计算成本的时候只算了关税，没把 VAT 算进去。结果货物到了目的国，要交 VAT 的时候，才发现成本超支了，利润大幅减少。所以大家一定要记住，VAT 和关税不是一回事，在做跨境生意时，要提前了解清楚目标市场的 VAT 和关税政策，把成本算清楚。

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